Здравствуйте.
Цитата: ООО на УСН, регистрация в мае 2013г.Договор аренды с 5 собственниками (три ИП + 2 физ.лица с долями 1/2, 1/5, 1/5, 1/20 и 1/20).Аренда оплачена за 9 месяцев 2-я суммами каждому, при этом за первые 4 месяца ставка арендной платы, как за 1 месяц (350т.р.).Как правильно учесть эти расходы и оплачивать НДФЛ на физ.лиц по месячно или сразу со всей суммы?
НДФЛ удерживается и перечисляется в бюджет в день фактической выплаты дохода, то есть в день выплаты из кассы или день перечисления денег на счет получателя.
Статья 226 НК. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
Цитата:6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в "натуральной форме" либо в виде "материальной выгоды".
Цитата: Если сразу, то как это отразить в отчетности?
🙅 Вопрос про отчетность нужно задать в отдельной теме. Не забудьте указать, какая именно отчетность Вас интересует.
Цитата: При этом на одно физ.лицо в первые четыре месяца приходится 4375р (с НДФЛ), а с такой суммы платится НДФЛ?
Платится, конечно. В НК РФ не установлена планка по сумме дохода, ниже которой НДФЛ не удерживается.